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往来账款账龄分析表是怎么做的?


新闻资讯 2022-06-07 16:41:08983www.qicpx.com电话咨询:18123857581(点击立即拨打电话)

往来账款账龄分析表是怎么做的?今天来讲讲如何划分【往来款账龄】以及【存货库龄】


首先,需要说明的是目前的财务软件及审计软件均能够做到自动划分账龄,本文讲解的是在没有上述软件的情况下如何利用EXCLE公式快速手动划分账龄。


下面以应收账款按年度为单位划分5年账龄为例进行讲述:


手工划分账龄有个前提假设:同一客户的应收账款,在收到款项时默认先归还最早的一笔应收款即“先进先出”


有了这个假设我们就可以得出以下结论:


1、本期应收账款收回金额(贷方发生额)大于期初余额时,期末余额的账龄一定为1年以内,即1年以内账龄=期末余额


举个例子:小明年初欠包子铺老板10元,今年又买了20元的包子,支付了15元的包子款。那么年末小明欠包子铺老板的15元账龄即为1年以内。


2、本期应收账款收回金额(贷方发生额)小于期初余额时,期末余额的账龄一定含1年以上;且本期新发生的业务产生的应收账款账龄一定为1年以内,即:1年以内账龄金额=本期应收账款借方发生额


举个例子:小明年初欠包子铺老板10元,今年又买了20元的包子,支付了5元的包子款。那么年末小明欠包子铺老板的25元包子款,其中20元为1年以内,5元为1年以上。


有了上述的假设和结论,我们可以利用EXCLE中的IF函数来进行账龄的划分,先来直观感受下各种情况下的账龄情况

财审实务:手把手教你快速分账龄


橘色部分是公式部分,我们来观察一下1年以内的公式:

=IF(C10=0,L10,IF(K10>C10,L10,IF(J10>=0,J10,0)))


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接下来看1-2年的公式:

=IF(K10>C10,0,IF((C10-K10)>D10,D10,IF((C10-K10)>0,(C10-K10),0)))


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后面几年的公式原理相同,不再一一解释


2-3年=IF(K10>C10,0,IF((C10-K10-D10)>E10,E10,IF((C10-K10-D10)>0,(C10-K10-D10),0)))3-4年=IF(K10>C10,0,IF((C10-K10-D10-E10)>F10,F10,IF((C10-K10-D10-E10)>0,(C10-K10-D10-E10),0)))4-5年=IF(K10>C10,0,IF((C10-K10-D10-E10-F10)>G10,G10,IF((C10-K10-D10-E10-F10)>0,(C10-K10-D10-E10-F10),0)))5年以上=IF(K10>C10,0,IF((C10-K10-D10-E10-F10-G10)>H10,(L10-M10-N10-O10-P10-Q10),IF((C10-K10-D10-E10-F10-G10)>0,(C10-K10-D10-E10-F10-G10),0)))


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需要注意的是,可能由于企业做账不规范导致发生额出现负数,表格中标黄部分发生额出现负数,账龄会出现异常。故我们在计算账龄时,想要将数据进行预处理,将发生额中的负数移动到另一方向的正数。


原理其实很简单,但是因为要嵌套好几层IF函数,逻辑上还是比较复杂的。看不懂上面的公式也没关系,直接将公式复制到EXCLE表格中即可使用。

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